En el que se debe reportar la información de retenciones de renta, IVA y timbre que le hayan practicado a la persona o entidad informante, sin incluir las autorretenciones a título de renta y CREE, en este formato se debe relacionar los datos de los terceros que les hayan practicado retenciones; se deberá informar el NIT, la razón social o los nombres y apellidos, la dirección, el concepto de la retención que le practicó al informante y el valor de las mismas; igualmente se deberá incluir el valor base sobre el cual dicho tercero practicó la retención. Es de precisar que para cada uno de los impuestos existen requerimientos de información precisa que es determinada por medio de la normatividad en la que se establece explícitamente el requerimiento de datos.

Los datos que deben quedar contenidos en este formato son todos los relacionados con la información de valores tomados como descuentos tributarios en la declaración de renta, en este se solicitan las direcciones de correo urbano y hasta electrónico del tercero al cual se hizo el pago o abono en cuenta, aunque el dato del correo electrónico no es obligatorio. Además, el reportante deberá informar los datos de aquellos terceros domiciliados en Colombia y en el exterior, a los cuales se hicieron pagos o abonos en cuenta durante el año a reportar por conceptos que luego permitieron que el reportante pudiera tomarse algún valor (sin importar su monto) en los renglones de descuentos tributarios de la declaración anual del impuesto sobre la renta y complementario del año gravable reportado.

En este reporte se debe relacionar la información del IVA descontable y del IVA generado de las ventas devueltas, anuladas, rescindidas o resueltas, en este formato se solicita elaborar un reporte de corte anual con el detalle de los terceros con los cuales se originaron la totalidad de los valores por IVA descontable que se llevaron a las declaraciones durante el año gravable a reportar. En relación con el reporte de los IVA descontables se debe comentar que si se tienen IVA descontables que nacían como contrapartida del hecho de que el reportante practicó durante el año a reportar retenciones de IVA a personas o entidades no domiciliadas en Colombia, estos se reportarán con el NIT que la persona o entidad no domiciliada en Colombia emplea en el exterior, y en caso de que no usen NIT en el exterior, se les debe asignar un seudo-NIT.

Debe contener la Información del valor del IVA generado y/o el impuesto al consumo, y del IVA recuperado dentro del año gravable reportado, en cuanto al detalle de los terceros con los cuales se originó el IVA generado de las declaraciones del IVA del año correspondiente y el detalle de los terceros con los cuales se originó el INC generado y llevado a las declaraciones del año reportado, en ambos casos se requiere reportar a los terceros con los cuales se generaron dichos impuestos pero solo si el ingreso base que generó dicho IVA, o el valor de las devoluciones en compras que dieron lugar a IVA generados, o el ingreso neto que generaba el INC cumple con el tope dispuesto para el respectivo período reportado.

Se debe reportar la Información de ingresos propios relacionando los ingresos operacionales y no operacionales, sin informar las direcciones de los terceros, pues únicamente se requiere el dato del código del país de residencia; en caso de que se reporte el NIT del tercero, el dígito de verificación se reporta solamente si se conoce.

El cual debe contener el reporte de cuentas por cobrar, la DIAN exige relacionar en el formato 1008 los datos de los terceros ubicados en Colombia y en el exterior con quienes tengan cuentas por cobrar a diciembre 31 del año que se reporta; en este se deben reportar los datos del tercero, los conceptos de la cuenta por cobrar y su valor.

En este se debe reportar la información de cuentas por pagar de la entidad reportante, el contribuyente debe reportar las cuentas por pagar en el formato 1009, informando los datos de aquellos terceros domiciliados tanto en Colombia como en el exterior, con quienes se tengan cuentas por pagar aceptadas fiscalmente a diciembre 31 del año que se reporta. Lo deben presentar las personas naturales y jurídicas que cumplen con los requisitos correspondientes al literal “c” del artículo 631 del Estatuto Tributario, con las salvedades y particularidades que corresponden a la normatividad expedida para el período gravable respectivo.

Se reporta la información sobre otros valores que se lleven a las declaraciones de Renta o de Ingresos y patrimonio, por ejemplo, el saldo fiscal a diciembre 31 del año reportado de los dineros en bancos, o el saldo fiscal de las acciones y aportes en sociedades. También el detalle del tipo de ingresos no gravados tomados en la declaración de Renta o de Ingresos y patrimonio, y el detalle de los valores por costos y/o deducciones especiales llevados a dicha declaración pero que no tienen un beneficiario externo real o que la DIAN quiere tener más controlados, como valores por depreciaciones, por provisiones o por ciertas donaciones.

Para la elaboración de este reporte se solicitan dos formatos: el 1011 para los valores que no tienen un tercero que explique su saldo, y el 1012 para los que sí cuentan con un tercero que lo explique.

El cual se utiliza para el reporte de pagos o abonos en cuenta a terceros y sus retenciones, el cual debe ser utilizado solamente por los secretarios de los órganos que financian gastos con recursos del Tesoro Nacional, de acuerdo con lo dispuesto en el literal “e” del artículo 631 del Estatuto Tributario.

Los ingresos recibidos para terceros deben ser reportados en este formato, siempre que el obligado a hacer el reporte recibió ingresos para terceros, producto de la ejecución de figuras diferentes a los contratos de mandato, de consorcios y uniones temporales, o de contratos para exploración de hidrocarburos, deberá informar los datos de la totalidad de los ingresos netos que durante el año reportado recibió por cuenta de un tercero, indicando tanto los datos completos del tercero que cancelaba los dineros, como los datos del tercero a nombre del cual se recibían los ingresos.

Este formato hace parte del paquete de nuevos formatos que fueron incluidos desde el año gravable 2015, el cual es utilizado para el reporte que harán los contribuyentes y no contribuyentes de los impuestos nacionales, con el detalle de los terceros de quienes obtuvieron ingresos durante el año reportado y que se pudieron restar al mismo tiempo como ingresos no gravados.

Para la información exógena del 2015, se estableció la obligación de los empleadores de presentar tres nuevos formatos en los cuales deberán reportar la información correspondiente a los certificados de ingresos y retenciones de quienes hayan sido sus empleados durante el año reportado, la información de las empleadas víctimas de violencia por las cuales hayan obtenido el beneficio tributario señalado en el artículo 23 de la Ley 1257 del 2008, y en caso de que hayan adquirido bonos o tarjetas para realizar pagos a sus trabajadores, la información correspondiente a los terceros a quienes les hayan comprados dichos bonos.

El formato 2276 se elaborará con la misma información que estará contenida en el formulario 220 para la expedición del certificado de ingresos y retenciones a empleados por el año gravable reportado. En la información del año 2015 se incluirá por primera vez este formato por lo que se han presentado diferentes contradicciones sobre los datos que va a contener dicho reporte, el dato de mayor controversia ha sido la información relacionada con la dirección de domicilio de los empleados. El formato 2276 debe ser reportado por personas naturales y juridicas que se hayan desempeño como empleadores durante el periodo a ser presentado.

En el cual se debe reportar la información de compras a terceros de bonos, vales y otros documentos para pagos a trabajadores efectuadas en el año reportado, deben presentarlo las personas naturales y jurídicas que durante el período reportado adquirieron bonos, tarjetas, vales, etc., con los cuales realizaron pagos a sus trabajadores, deberán reportar en este formato la información de los terceros a quienes compraron dichos bonos, sin importar la cuantía de los mismos.